Căn cứ theo điểm a khoản 1 điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định thì:
Các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.
Ngược lại những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề lớn hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng thì bắt buộc phải khai thuế GTGT theo tháng.
Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Có 2 phương pháp để khai thuế GTGT theo tháng đó là phương pháp khai thuế trực tiếp và phương pháp kê khai khấu trừ.
Với mỗi phương pháp khác nhau thì chúng ta cần chuẩn bị những chứng từ khác nhau.
Báo cáo thuế GTGT theo tháng kê khai theo phương pháp trực tiếp bao gồm những giấy tờ cần thiết như:
Để lập báo cáo thuế GTGT theo tháng với phương pháp khấu trừ, chúng ta cần lập các giấy tờ như:
Báo cáo thuế GTGT tháng 1 tức là chúng ta đang lập báo cáo thuế GTGT cho tháng 12 năm trước. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1 bao gồm:
Tờ khai theo mẫu 01-GTGT
Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 1
Tháng 2 là thời gian chúng ta thực hiện lập báo cáo thuế GTGT cho tháng 1. Hồ sơ khai thuế bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như kỳ khai báo thuế tháng 12 năm trước.
Thời hạn nộp hồ sơ trước ngày 25 tháng 2.
Tháng 3 là thời gian để chúng ta lập các bản báo cáo thuế GTGT cho tháng 2. Hồ sơ tương tự như hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1.
Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày 20 tháng 3.
Ngoài ra, trong tháng 3 chúng ta cần thực hiện lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 1 của năm theo biểu mẫu trên phần mềm HTKK 3.2.4.
Thời gian nộp chậm nhất là ngày 20 tháng 4
Đặc biệt, tháng 3 cũng là thời gian doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước là thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
Thời gian nộp: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày 31/12
Hồ sơ khai báo cáo thuế GTGT theo tháng cho các tháng còn lại được lập tương tự như các kỳ kê khai của tháng 1, tháng 2 và tháng 3.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này sẽ được kê khai và nộp trước ngày 20 của tháng sau.
Trước khi kê khai thuế GTGT, chúng ta cần xác định được doanh nghiệp phải thực hiện theo phương pháp kê khai nào để tiến hành khai báo thật chính xác.
Thông thường, các doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ thực hiện phương pháp khai thuế GTGT quý theo phương pháp khấu trừ hoặc tự nguyện.
Hồ sơ bao gồm: chứng từ, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi…và lập tờ khai theo mẫu số 01/GTGT. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.
Tất cả những doanh nghiệp mới thành lập và có đầu tư mua sắm máy móc, tài sản cố định…có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Với phương pháp này chúng ta khai báo trực tiếp trên GTGT: tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT.
Và khai trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
Đặc biệt chúng ta cần lưu ý rằng dù có phát sinh hay không phát sinh thì hàng tháng chúng ta vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thu.
Như vậy là chúng ta vừa cùng nhau tìm hiểu và biết được hướng dẫn cách báo cáo thuế GTGT theo tháng và báo cáo thuế GTGT theo quý cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết này đã mang lại cho bạn đọc, nhất là các bạn kế toán viên nhiều kinh nghiệm bổ ích. Nếu bạn còn thắc mắc nào khác về dịch vụ báo cáo thuế GTGT theo tháng và báo cáo thuế GTGT theo quý, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn nhé.
